بهمنظور جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف توسط مؤدیانی که در صدور یا ثبت صورتحسابهای الکترونیکی (اعم از اصلی یا ارجاعی) در دورههای مختلف دچار اشتباه شدهاند و نیز بهمنظور تسهیل اجرای نهایی قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، از اول دیماه ۱۴۰۴ امکان ثبت درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب باطلشده در خارج از موعد» از طریق کارپوشه مؤدیان فراهم میشود.
در مواردی که صورتحساب ارجاعی با تاریخ صدور در دوره جاری بابت صورتحساب نوع اول با تاریخ صدور دوره قبل صادر شده باشد، فروشنده میتواند پس از تأیید صورتحساب ارجاعی توسط خریدار، تا پایان مهلت واکنش به صورتحسابهای الکترونیکی مربوط به دوره قبل، درخواست خود را برای تعویق آثار مالیاتی صورتحساب مرجع به دوره مالیاتی جاری ثبت کند.
در صورت تأیید درخواست فروشنده توسط خریدار در مهلت مقرر، آثار مالیاتی صورتحساب مرجع – شامل مالیات و عوارض فروش برای فروشنده و مالیات و عوارض خرید برای خریدار – در دوره جاری محاسبه و لحاظ خواهد شد.
در این فرایند، ابتدا آثار مالیاتی صورتحساب مرجع در جداول (الف) و (ب) اظهارنامه پیشفرض مالیات بر ارزش افزوده دوره قبل منعکس میشود و سپس از طریق جدول (د)، این آثار به دوره مالیاتی جاری انتقال مییابد.
شایان ذکر است، بازه زمانی مجاز برای ثبت و تأیید درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب» از پایان مهلت ارسال صورتحسابهای دارای تاریخ صدور در دوره قبل تا پایان مهلت واکنش به آنها تعیین شده است.
همچنین چنانچه خریدار تا پایان این مهلت، درخواست فروشنده را تأیید نکند، درخواست بهصورت سیستمی تأیید نخواهد شد. https://eitaa.com/isftax1 روابط عمومی اداره کل امور مالیاتی استان اصفهان
